Аффилированными лицами признаются субъекты, занимающееся собственным бизнесом, если они оказывают существенное влияние на других. Обеими сторонами таких отношений могут быть люди и компании.
Определение понятий
В Европе этот термин применяется исключительно в отношении компаний, которые не могут принимать решение самостоятельно, так как находятся в полной зависимости от других субъектов.
В российском праве термин применяется в отношении полностью зависимых компаний и тех, кто находится под частичным контролем.
Аффилированность не является нарушением, но ее часто используют для совершения противоправных действий. Поэтому у многих людей благодаря СМИ есть мнение, что у этого термина негативная окраска.
Аффилированные и взаимозависимые лица: разница
Взаимозависимость – это отдельный вид аффилированности. Это понятие применяется в налоговом законодательстве, чтобы обозначить компании, связанные одним видом деятельности и одним владельцем.
Между двумя этими терминами есть отличия. К аффилированным относятся фирмы и предприниматели, у которых есть как минимум 20 процентов от акций компании. Для статуса взаимозависимого у них должно быть минимум 25 процентов.
Во взаимозависимых организациях их владельцами могут выступать люди, связанные родственными отношениями. Статус взаимозависимой фирма вправе признать самостоятельно. А аффилированность возможна только при наличии сразу нескольких признаков.
Признаки аффилированности
Признаки, выражающие зависимость компании от другой организации или предпринимателя:
- Наличие у второй стороны доли.
- Возможность давать распоряжения, которые являются обязательными к выполнению, так как у отдавшего их есть соответствующий статус.
- Тесные связи между руководством компании и аффилированным лицом. Сюда попадают родственные или дружеские отношения.
Благодаря наличию этих признаков, аффилированное лицо вправе принимать несколько важных для организации решений:
- Трудоустраивать на работу сотрудников и вносить существенные изменения в документацию.
- Организовывать дочерние компании или отчуждать их.
- Менять стратегию, по которой развивается фирма.
- Покупать и продавать акции.
- Участвовать в качестве посредника при выводе активов.
Чтобы аффилированные отношения считались таковыми, они регистрируются в законном порядке. Но суды не относятся к этому требованию критично, и, как правило, если у компании есть признаки аффилированности, судья признает ее таковой.
Кто может получить статус аффилированного лица
В зависимости от того, кто является управляющим, аффилированным считаются несколько категорий субъектов.
Классификация отношений
Отношения классифицируются по нескольким обстоятельствам:
- состав;
- степень;
- форма.
Аффилированность можно проходить в двустороннем, когда несколько субъектов одновременно влияют друг на друга, и одностороннем порядке.
Для организаций
К аффилированным лицам для организации относятся:
- Члены Совета директоров.
- Компании из этой же группы.
- Люди, владеющие более чем 20 процентами от общего числа голосов.
- Фирмы, где эта компания распоряжается 20 и более процентами от числа голосов.
- Члены Совета директоров других компаний, если фирма относится к группе.
Для предпринимателей
К аффилированным лицам человека относятся:
- Предприниматели этой же группы.
- Фирмы, где человек распоряжается 20 и более процентами от общего числа голосов.
Что такое группа
Группой называют взаимоотношения двух и более субъектов между собой.
Права и обязанности
Права аффилированных лиц совпадают с правами других участников рынка. При этом они обладают несколькими дополнительными обязанностями:
- Если фирма проводит сделку, совершаемую с заинтересованностью, проинформировать контрагентов о наличии такого статуса.
- Если организация должна вести отчет о появлении аффилированности, то своевременно заполнять список и отправлять его в контролирующие органы.
Зачем публиковать списки аффилированных лиц
Для некоторых видов организаций публикация списка – исполнение требований законодательства.
На законодательном уровне особое внимание уделяется тем отношениям, где затрагиваются интересы добросовестных субъектов рынка.
В законодательстве установлено, что акционерные общества должны предоставлять полный перечень субъектов, являющихся аффилированными. За невыполнение этого требования организация может быть привлечена к ответственности.
Публикация сведений в СМИ решает сразу несколько задач:
- Отчет перед контрольными органами.
- Подтверждение отсутствия нарушений законодательства о коррупции.
- Отчет перед государственными органами.
- Упрощение сделок, совершаемых с условием заинтересованности.
- Обеспечение внутреннего контроля.
Правила ведения списка
Руководитель организации издает соответствующий приказ. Форму этого документа он выбирает самостоятельно, но обязательно отражает:
- Частоту внесения изменений в список. Это может происходить раз в несколько месяцев или раз в год. Никаких четких сроков нет, и руководитель вправе принять такое решение самостоятельно.
- Место, где должен храниться этот документ, и сроки, в которые к нему должен быть открыт доступ.
- Лицо, которое обладает правом подписания этого документа.
Некоторые руководители занимаются ведением списка сами, но на практике лучше, чтобы этим занимался юрист.
Виды ответственности
Если компания нарушает порядок информирования о наличии аффилированного статуса, к ней могут быть применены несколько видов ответственности.
|
Нарушение |
Последствие |
|
Утаивание информации, что может стать причиной причинения ущерба |
Нарушитель должен возместить убыток |
| В организации нет перечня или не соблюдаются требований по его ведению |
Компания наказывается штрафом |
|
Несоблюдение требований для сделок, совершаемых с заинтересованностью |
Такие сделки с аффилированными лицами отменяются |
| Нарушение ценообразования |
Влечет за собой дополнительные проверки со стороны налоговой, которые могут повлечь штраф и иные меры наказания |
Проверка может проходить в нескольких вариантах, но во всех у организации есть право опротестовать действия сотрудников налоговой, если они считают их незаконными. Сделать это вправе и бывшее аффилированное лицо, если организацию ошибочно привлекли к ответственности за невыполнение требований к формированию рыночной цены товаров.
Деятельность аффилированных компаний тщательно контролируется, за невыполнение правовых норм к ним применяются разные меры ответственности.
Вы знали, кто такие аффилированные лица? Встречали ли информацию о них в СМИ? Расскажите в комментариях. Сохраняйте статью в закладках и делитесь ей в социальных сетях, чтобы больше людей знало о том, что такое аффилированность и зачем она нужна компаниям.
Также рекомендуем посмотреть подобранные видео по нашей теме.
Кто такие аффилированные лица?
Список аффилированных лиц: составление, ведение и раскрытие.
