Должен ли пенсионер платить налог на землю: льготы по уплате и освобождение

Если граждане пенсионного возраста и другие лица, живущие на пенсию, владеют недвижимым имуществом, транспортом или земельным участком, они должны уплачивать государству соответствующие налоговые сборы наравне с трудоспособными гражданами.

Многих интересует, должен ли пенсионер платить налог на землю и какие льготы предусмотрены для этой категории людей.

Законодательное регулирование вопроса

Каждый гражданин обязан вносить в казну обязательные налоговые платежи. Вопросы налогов и сборов в бюджет государства регулируются законодательными актами федерального, регионального и муниципального уровня.

Низкие доходы лиц, получающих государственное пенсионное обеспечение, мотивируют законодателей задумываться о смягчении финансовой нагрузки для них и наделять их льготами. К категории пенсионеров Закон относит граждан, получающих пенсии, назначенные в соответствии с пенсионным законодательством РФ по различным основаниям.

Это могут быть пенсии по:

старости, т. е. с достижением пенсионного возраста;
выслуге лет;
потере кормильца;
инвалидности.

Какие сборы взимаются с пенсионеров

Став пенсионерами, граждане продолжают уплачивать в пользу государства установленные законом налоги с учетом имеющихся для них послаблений.

Объекты налогообложения

Налогом облагаются находящиеся в собственности лиц имущественные объекты, земельные участки и транспортные средства.

Кто имеет льготы

По федеральному законодательству пенсионеры имеют льготу по налогу на имущество, но со следующим ограничением: только в отношении одного из объектов жилых и нежилых помещений.

К ним относятся:

жилой дом полностью или его часть;
квартира, ее часть или комната;
гараж или машино-место.

Имея в собственности несколько объектов любого вида, налогоплательщик вправе выбрать для налогообложения один и указать его в заявлении на получение льготы. При отсутствии такого заявления налоговики оформят льготу на самый дорогой объект.

В том случае, когда принадлежащая пенсионеру недвижимость является частью в общем имуществе нескольких собственников, льгота действует только в отношении его доли. Закон не дает имущественной льготы на объекты незавершенного строительства и недвижимости при их стоимости больше 300 миллионов рублей.

Обязательные сборы за транспорт и землю поступают в местный бюджет, поэтому вопрос о предоставлении льготных условий по их уплате решается местными органами управления.

Для получения привилегий по уплате имущественного, транспортного или земельного налогового сбора не имеет значения, работает пенсионер или нет.

Два обязательных условия для предоставления льгот:

Налогооблагаемые объекты должны находиться в собственности лица.
Имущество не может использоваться в предпринимательской деятельности.

Теперь поговорим конкретно, должен ли пенсионер платить налог на землю.

В Законе указаны категории землевладельцев, в том числе пенсионеров, не являющихся налогоплательщиками.

От уплаты земельного налога освобождены:

Лица, населяющие дальневосточные территории России, за участки, используемые для традиционного проживания, ведения хозяйствования и промыслов.
Граждане, владеющие участками на праве безвозмездного пользования/срочного безвозмездного пользования или аренды.

Обязанность по его уплате возникает, когда участок находится в собственности, постоянном бессрочном пользовании либо пожизненном наследуемом владении.

Льготы пенсионерам по земельному налогу | Современный предприниматель

Особенности налогообложения участков

Расчет платежа в бюджет каждому физическому лицу осуществляется налоговиками на основании сведений, предоставляемых органами земельного кадастра и иными муниципальными учреждениями.

Порядок исчисления

Налог на землю рассчитывается из ее кадастровой стоимости и назначения участка.

Три показателя, принимаемых для расчета платежа:

Кадастровая стоимость земли. Устанавливается в процессе государственной оценки на начало года налогового периода и вносится в Росреестр. ФНС (Федеральная налоговая служба) указывает кадастровую стоимость в уведомлении об уплате сбора в графе «налоговая база».
Ставка земельного сбора. Определяется органами местного управления в размере не свыше 0,3 % для земель сельскохозяйственного назначения (садов, огородов или дач), занятых жилищным фондом и инженерными сетями жилищно-коммунального комплекса, ограниченных в обороте, предназначенных для государственных нужд. Для других земель действует ставка 1,5 %.
Наличие либо отсутствие у лица льготы.

Под домом

Собственников жилых объектов интересует, должны ли пенсионеры платить земельный налог за участок под частным строением и многоквартирным домом.

В отношении земли жилищного фонда применяется процентная ставка, установленная в регионе, не превышающая предел 0,3 %. Умножив налоговую базу на ставку, получаем размер платежа за землю под частным домом.

Аналогично рассчитывается налоговый сбор за землю под многоэтажками, но с особенностью в том, что начисленная сумма делится между всеми жильцами, пропорционально доле каждого.

Дачного

Льгота по уплате земельного налога для пенсионеров в 2018 году представляет собой уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 600 квадратных метров (6 соток) земли. Это означает, что за участок до 6 соток налог вменяться не будет. Налогообложению подлежит площадь, превышающая установленный предел.

При расчете сбора применяется следующее правило: из налогооблагаемой базы вычитается кадастровая стоимость 6 соток, остаток умножается на ставку налога.

При наличии у гражданина нескольких земельных наделов, льгота будет действовать в отношении одного — по его собственному выбору. Сообщить о выбранном участке надо в инспекцию ФНС не позднее 1 ноября налогового периода. После указанной даты изменить объект нельзя.

Если информация о выбранном участке не поступит в ФНС, вычет предоставят в отношении участка, по которому выплата будет самой большой.

Несмотря на то, что закон о налоговом вычете вступил в действие с 2018 года, нововведение распространяется на налог за 2017 год. Оплатить его нужно до 1 декабря 2018 года.

Под гаражом

На вопрос, освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога за участок под гаражом, следует сказать, что федеральное законодательство таких послаблений не предусматривает. Если муниципальные органы не установили льготные ставки для пенсионеров, то к исчислению платежа за гаражную землю применяется ставка, действующая в регионе. В среднем она составляет 1,5 %.

Формула расчета такова: сумма платежа к уплате равна произведению налоговой базы и актуальной ставки в регионе.

Региональные послабления

Местные власти вправе устанавливать для своих землевладельцев дополнительные послабления, но такая практика очень непопулярна.

Известно, что:

в Санкт Петербурге лица, получающие государственное обеспечение, освобождены от уплаты сбора на землю до 25 соток площади;
в Одинцово послабления положены тем, у кого пенсия является единственным источником доходов;
в Сызрани граждане могут дополнительно получить снижение обязательного платежа на 50 % при наличии определенных условий;
полное освобождение предоставляется в Воронежской, Ростовской, Ленинградской, Самарской, Читинской, Тюменской областях и Забайкальском крае;
по решению городской думы города Краснодара пенсионеры также освобождены от уплаты налога на землю.

Как получить льготу

Государственная поддержка налогоплательщиков носит заявительный характер, поэтому, пока льготник не заявит о своем праве на льготу, он ее не получит.

Пенсионерам, никогда ранее не обращавшимся за получением каких-либо льгот, а также вышедшим на пенсию в 2017 году, следует поинтересоваться о действующих для них послаблениях по налогам в территориальном отделении налоговой службы.

Для предоставления льготы нужно подавать письменное заявление. Бланк утвержденной формы имеется в инспекции.

К заявлению следует приложить:

паспорт гражданина;
пенсионное удостоверение;
паспорт на объект налогообложения;
ИНН;
СНИЛС.

Налоговая инспекция не в праве обязывать заявителя предоставлять бумаги, подтверждающие право на льготы. Достаточно указать реквизиты документов в самом заявлении. Налоговики в установленном порядке запросят необходимые сведения у органов, организаций, должностных лиц, обладающих соответствующей информацией.

Есть и другие способы подачи заявления на получение льготы.

Можно использовать такие варианты:

через многофункциональный центр по месту жительства (МФЦ);
отправить по почте в адрес любой налоговой инспекции;
через личный кабинет налогоплательщика на сайте госуслуг.

Заявление рассматривается в течение 30 дней. О результатах рассмотрения налогоплательщик уведомляется способом, который он указал при подаче заявления.

Возникающие нюансы

Пожилое население — ветераны труда и бывшие военные, никаких дополнительных привилегий по федеральному законодательству не имеет. Органы местного самоуправления могут устанавливать их по своему усмотрению.

Например, в Москве и области установлено полное освобождение от налогообложения для героев СССР и РФ, награжденных орденом Славы и ветеранов труда. Дополнительная льгота для бывших военных в размере 50 % дается при соблюдении условия, что пенсия назначена по выслуге лет и его пенсионное пособие меньше, чем двойной размер прожиточного минимума.

В Краснодарском крае значительные послабления по транспортному и земельному сбору имеют:

граждане, получившие статус Героя;
граждане, награжденные орденами Славы;
инвалиды I и II группы;
инвалиды, имеющие III степень ограничения трудоспособности;
инвалиды с детства;
инвалиды и ветераны ВОВ и боевых действий.

Налог с продажи надела

По общему правилу после продажи земельного участка продавец обязан уплатить налоговый сбор на полученный доход в размере 13 %.Но есть особое условие для лиц, владеющих сельскохозяйственными землями более 5 лет: они полностью освобождаются от подоходного налога при продаже надела. Для пенсионеров исключений не предусмотрено.