Законодательство России предусматривает налоговые льготы для ветеранов труда. Почетное звание не дают просто по факту выхода человека на пенсию, а присваивают с учетом заслуг на трудовом поприще. Региональные власти устанавливают порядок присвоения звания ветерана и предоставляют налоговые льготы, определенные для этой категории граждан.
Понятие льготы
Льгота подразумевает преимущества определенной категории субъектов в различных сферах экономики и государственного управления. Для граждан преференции по налогам предоставляются с целью социальной поддержки, для организаций — с целью развития направления бизнеса или территории.
Льготы являются элементом отношения общества к различным категориям субъектов с целью социального обеспечения равного удовлетворения жизненно важных потребностей. Основанием для предоставления послаблений при оплате фискальных сборов в социальном плане выступает, чаще всего, наличие у граждан заслуг перед обществом и государством. В таком случае льгота выступает в форме поощрения и признания отличий гражданина.
Статус ветерана труда
В Российской Федерации принят и действует ФЗ № 5 от 12.01.1995 «О ветеранах», в котором звание «Ветеран труда» зафиксировано официально. Оно присваивается за трудовые заслуги. В 2005 году закон в части, касающейся этой категории, был скорректирован и дополнен пунктом об алгоритме действий и условиях присвоения статуса.
На уровне государства устанавливается ряд основных параметров, которым должен соответствовать гражданин, претендующий на почетное звание. Конкретные критерии определяются на уровне регионов. Региональные власти утверждают и перечень льгот.
Кому полагается
В ст. 7 ФЗ № 5 от 12.01.1995 «О ветеранах» определены две группы граждан, которые могут претендовать на звание ветерана трудового фронта.
Прежде всего, это люди, имеющие государственные награды (ордена, медали, почетные звания) и ведомственные знаки за отличие в труде, а также трудовой стаж, достаточный для пенсии по старости или за выслугу лет. Во вторую категорию входят пожилые люди, начавшие свою трудовую деятельность в период Великой Отечественной войны до совершеннолетия, имеющие трудовой стаж не менее 40 лет для мужчин и 35 лет для женщин.
Министерством труда утвержден список наград, грамот, дипломов и других ведомственных знаков, признаваемых наградой, подходящей для присвоения звания ветерана. Региональные власти разрабатывают нормативные акты об условиях присвоения статуса.
Законные основания
Звание «Ветеран труда» присваивается на основании Федерального закона № 5 от 12.01.1995 «О ветеранах». В статье 7 закона приведены условия присвоения статуса, а в статье 22 определено, что меры социальной поддержки утверждаются на региональном уровне.
Региональные власти могут принимать подзаконные акты о порядке и условиях присвоения звания, издавать распоряжения о создании специальных комиссий, издать административный регламент предоставления государственной услуги и другие необходимые для осуществления полномочий нормативные документы.
Процедура оформления статуса
Процедура присвоения почетного звания «Ветеран труда» является государственной услугой и, с незначительными отличиями, в регионах России проходит одинаково.
Куда обращаться
За получением государственной услуги можно обратиться в органы социальной защиты населения в регионе проживания, в многофункциональный центр или на портал Госуслуг в сети «Интернет». Подавать заявление необходимо по месту постоянной регистрации, так как льготы предоставляются региональными властями только по зарегистрированному адресу проживания ветерана.
Для получения статуса ветерана через многофункциональный центр (МФЦ) претенденту необходимо:
- обратиться в ближайший МФЦ и подать заявление по форме;
- передать необходимый полный пакет документов;
- получить расписку об их приеме с перечнем представленных документов и датой приема.
Специалист МФЦ, проверив полномочия заявителя и соответствие документов требованиям, сканирует их и формирует электронное дело с уникальным идентификационным кодом каждого документа. Электронное дело заверяется усиленной квалифицированной электронной подписью. Выдав расписку о приеме документов, ответственный сотрудник МФЦ передает их в органы социальной защиты при органах исполнительной власти.
Ответственный сотрудник органов социальной защиты:
- получает заявление и документы из МФЦ;
- проводит проверку представленных документов и их достаточность;
- фиксирует факт приема;
- формирует дело для принятия решения;
- передает дело для подготовки проекта распоряжения о присвоении звания и оформления удостоверения.
В случае положительного рассмотрения заявления гражданину выдается удостоверение единого образца. Если оснований для получения звания недостаточно или не представлен достаточный пакет документов, соискатель получает уведомление об отказе в предоставлении государственной услуги с обоснованием.
За получением государственной услуги можно обратиться в органы социальной защиты населения в регионе проживания, в многофункциональный центр или на портал Госуслуг в сети «Интернет». Подавать заявление необходимо по месту постоянной регистрации, так как льготы предоставляются региональными властями только по зарегистрированному адресу проживания ветерана.
Необходимые документы
Для получения статуса ветерана необходимо собрать определенные документы и представить их по месту оформления.
Пакет документов, предъявляемый для доказательства прав на получение почетного звания:
- заявление по утвержденной в регионе форме;
- паспорт или другое удостоверение личности с копией;
- пенсионное удостоверение с копией;
- трудовая книжка с копией;
- награды с подтверждающими право на них документами и копиями;
- фотографии установленного образца;
- если податель заявления — доверенное лицо, то надлежащим образом оформленная доверенность и удостоверение личности представителя.
Налоговые льготы
Налоговые преференции предусматриваются для улучшения качества жизни отдельных категорий граждан, в том числе ветеранов. Какие конкретно налоговые льготы имеют пенсионеры ветераны труда?
Это освобождение от уплаты:
- налога на имущество;
- транспортного налога;
- земельного налога;
- налога при получении вознаграждения до определенной суммы.
Базой для законотворчества регионов в части налоговых льгот являются Налоговый и Земельный кодексы РФ.
Виды
Классификация разновидностей льгот разнообразна и зависит от их направленности и сферы применения.
Льготы по налогам для ветеранов могут классифицироваться на группы:
- полного освобождения от уплаты;
- скидки к сумме налога;
- отсрочка по уплате;
- рассрочка уплаты налога на один год под проценты;
- амнистирование.
Региональные власти применяют виды налоговых преференций по своему усмотрению и даже могут отменить некоторые льготы. Если местный бюджет имеет такую возможность, перечень послаблений может быть расширен.
Федеральные
Для ветеранов труда действующим законодательством предусмотрены некоторые дополнительные выплаты. Они получают добавку к пенсии по старости и компенсацию расходов на оплату коммунальных услуг. Кроме того, они могут рассчитывать на бесплатные услуги по зубопротезированию.
Государственная пошлина
При обращении с исковым заявлением граждане обязаны уплатить пошлину. Ветераны труда, которые хотят отстоять свои права, установленные Федеральным законом «О ветеранах», освобождены от такого взноса. Это положение закреплено в ст. 88 ГК РФ.
Региональные
Региональные льготы ветеранам трудового фронта определяются нормативно-правовыми актами субъектов РФ и муниципальных образований. В каждом регионе применяются свои виды налоговых льгот к определенным фискальным платежам. В основном предоставляется полное освобождение от уплаты налогов и скидки.
Имущественный налог
При расчете суммы налога на имущество базой выступает кадастровая стоимость объекта. Ветерану, получившему это звание на трудовом поприще, можно не уплачивать налог на один выбранный объект недвижимости. При этом льгота позволяет существенно снизить налоговую нагрузку на бюджет гражданина.
Если в собственности гражданина, имеющего право на льготу по имущественному налогу, имеется объект с более высокой ставкой, чем у принятого к освобождению от уплаты, можно обратиться в инспекцию с заявлением об изменении.
На какую недвижимость распространяется
Обратиться за льготой на недвижимость нужно в установленные сроки. Иначе налоговый орган самостоятельно определит объект освобождения от уплаты налога.
При определении освобождаемых объектов льготник может выбрать по одному из:
- гаражей для личного транспорта;
- жилой недвижимости;
- помещений для творчества;
- хозяйственных объектов с площадью, не превышающей 50 кв. м, используемых для сельскохозяйственной или подобной деятельности.
Транспортный
Каждый регион определяет критерии для предоставления преференций по транспортному налогу. Во многих областях ветераны освобождаются от выплат не полностью, а получая скидку от 50 до 80 процентов. Пользоваться льготой разрешается в отношении одного транспортного средства.
Условия, которыми регулируется налоговая ставка:
- возраст транспортного средства;
- вид транспортного средства;
- мощность двигателя.
Земельный
Ветеранам, имеющим привилегии за трудовые заслуги, может быть сделано послабление по оплате земельного налога или полное освобождение от него. Такая возможность появляется, если в соответствующем бюджете определена выпадающая сумма таких налоговых поступлений.
Обычно закладывают определенный вычет от кадастровой стоимости земельного участка при начислении фискальной выплаты. Федеральным законодательством установлен вычет в сумме не более 10000 рублей.
Уточнить размер установленных для заслуженных тружеников льгот по налогу на землепользование в конкретном регионе можно в местных налоговых органах или органах социальной защиты.
НДФЛ
Для ветеранов, удостоенных почетного звания за труд, предусмотрены льготы по налогу на доходы физических лиц.
Не взимается НДФЛ с этой категории льготников с прибыли по группам доходов:
- государственные пенсии;
- социальные выплаты и денежные пособия;
- единоразовая денежная выплата от работодателя или ежемесячная, не превышающая суммарно 4000 рублей за год;
- компенсация оплаты лечения и оздоровления;
- отдых на курорте по направлению врачебной комиссии.
Оформление налоговых преференций
Выяснить размеры налоговых льгот, установленных для ветеранов в регионе, можно в органах социальной защиты. Там же выясняется перечень документов, необходимых для оформления предоставления преференций по налогам.
Собранный пакет бумаг предоставляется в налоговую инспекцию по месту официальной регистрации претендента, составляется соответствующее заявление. Можно направить заявление с приложением документов заказным письмом с описью и уведомлением о доставке. На сайте налоговой инспекции в личном кабинете налогоплательщика есть возможность отправить электронное заявление с приложением сканированных бумаг, заверенных ЭЦП.
Документы
Пакет документации подготавливается заранее и с заявлением представляется по месту нахождения налоговой инспекции.
Для оформления льгот следует подготовить:
- паспорт гражданина и его доверенного лица;
- доверенность, если документы от имени заявителя подает доверенное лицо, заверенная нотариально;
- ИНН плательщика налогов;
- правоустанавливающие документы на объект недвижимости, землю, транспортное средство, в отношении которых подается заявление;
- ветеранское удостоверение.
Заявление можно написать в самой инспекции перед сдачей подготовленного пакета или заранее, скачав образец с сайта.
В каких случаях налоги платят полностью
Если имущество в собственности гражданина, имеющего право на налоговые послабления, представлено более чем одной единицей каждого вида, за остальные объекты придется платить полностью весь начисленный налог.
Видео
В видеоролике рассказывается, как получить ветеранское звание с учетом изменений, внесенных в законодательство.
