Платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество: налоговые обязанности несовершеннолетних перед государством

Налог на имущество — обязательная ежегодная выплата для владельцев движимого и недвижимого имущества, выраженная процентным показателем от общей стоимости имеющихся ценностей. И если со взрослым населением все понятно, то в вопросе, платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество, необходимо разобраться подробнее.

платят ли несовершеннолетние налог на квартиру

Законодательство

Налог на собственность для физических лиц регламентируется статьей 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ). Закон был принят в 2014 году и пришел на смену устаревшему акту 1991 года.

Налогооблагаемое имущество

Объектом налогообложения признается имущество, расположенное в пределах муниципального образования. С 2014 года практически с каждого имущества, которое находится во владении гражданина, взыскивается определенная сумма денег.

Объекты налогообложения:

  • жилой дом;
  • машино-место или гараж;
  • квартира, комната;
  • объекты незавершенного строительства;
  • единые недвижимые комплексы.

Собственность, входящая в состав общего имущества многоквартирного дома не является объектом взыскания. За это имущество граждане платят другой налог: за капитальный ремонт.

Обязанности налогоплательщика

Общие обязанности налогоплательщика устанавливаются 23 статьей НК РФ, которые применимы ко всем сферам взыскания, а не только к взиманию за имущество.

Налогоплательщик обязан:

  • законно выплачивать установленные налоги;
  • вставать на учет в налоговых инспекциях, если такая обязанность предписана законом;
  • в установленном порядке вести учет своих доходов и объектов налогообложения;
  • выполнять законные требования налоговых органов по устранению обнаруженных нарушений.

Законодательство не выделяет в отдельную категорию обязанностей юридических и физических лиц, однако на практике они отличаются.

платят ли несовершеннолетние налог на квартиру

Обязан ли ребенок

Ответ на вопрос, должен ли ребенок платить налог на имущество, обозначается в Налоговом кодексе Российской Федерации. Законодательство не дает несовершеннолетним освобождение от государственных сборов на собственность.

Это сделано для того, чтобы хитрые родители, переписывая имущество на потомка, не смогли освободиться от неприятного платежа, поэтому несовершеннолетние платят налог на квартиру в любом случае.

В итоге получается, что ребенок обязан погашать задолженность по той собственности, которую имеет, однако тут есть нюанс. Статья 80 НК РФ возлагает обязанности по содержанию детей на родителей, поэтому сотрудники налоговой службы взимают денежные средства со взрослых, ссылаясь на норму закона.

Налоговые органы

Статья 19 Налогового кодекса РФ обязывает организации и физические лица совершать выплаты за имущество в пользу государства. Налоговые службы связывают этот пункт со статьей 27 Семейного кодекса, утверждающей, что родители — это законные представители своих детей. По этой причине они обязаны погашать взыскания вместо ребенка.

Подобными отсылками к официальным актам налоговики всего лишь упрощают себе жизнь, но на практике это положение можно оспорить.

Аргументы в пользу того, что ребенок не должен платить сборы государства:

  1. Семейный кодекс РФ обязывает родителей содержать своих детей, но к налогам это не имеет никакого отношения.
  2. Статья 8 НК считает налог индивидуальным платежом, который взимается в форме отчуждения. То есть физ. лицо должно делать выплаты из своего кошелька, которого у несовершеннолетнего быть не может.
  3. Инспекция не может привлечь несовершеннолетнего к ответственности — об этом говорится в пункте 2 статьи 107.
  4. Налоговый кодекс не предусматривает прямых санкций против официальных представителей за действие или бездействие, что подтверждает и Высший арбитражный суд.

Российское законодательство полно парадоксов и недоработок. Инстанции заставляют родителей выплачивать налоги на имущество детей , хотя это не совсем соответствует требованиям НК РФ. Соответственно, практически все претензии со стороны инспекции можно без проблем оспорить в судебном порядке.

Кто ответственный

По факту получается, что если несовершеннолетний владеет движимым или недвижимым имуществом, то он обязуется платить сбор из своего кармана.

Собственные средства

Имущественные права ребенка предусмотрены Семейным и Гражданским кодексами РФ, которые устанавливают способность несовершеннолетнего иметь при себе собственные средства и распоряжаться ими в соответствии с законом.

Имущество несовершеннолетних и особенности его использования установлены в следующих актах:

  • Статья 60 Гражданского кодекса (далее — ГК) РФ;
  • Статьи 80, 93, 94 ГК РФ;
  • Статьи 2 и 7 Закона РФ «О приватизации жилищного фонда в РФ»;
  • Статья 59 Семейного кодекса.

В соответствии с законом, ребенок имеет право распоряжаться своими средствами так, как этого пожелает сам. Если несовершеннолетний пожелает заплатить налог самостоятельно, то ни родители, ни налоговые органы не вправе этому препятствовать.

платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество (главный ключ)

Представительство

Законный представитель несовершеннолетнего — это гражданин, в обязанностях которого находится представление интересов недееспособного ребенка. При этом с мнением уполномоченного лица должны считаться все окружающие.

В большинстве случаев законными представителями являются родители ребенка, вписанные в его свидетельство о рождении.

Но ими могут выступать опекуны или близкие родственники, которые будут ответственны за интересы несовершеннолетнего во всех инстанциях. Это правило касается и налоговых служб.

Исчисление НДФЛ несовершеннолетним

Налоговый кодекс не делит физических лиц на какие-либо категории, кроме как на резидентов и нерезидентов России. Обязанность уплаты подоходного налога установлена в пункте 1 статьи 207 НК РФ. Соответственно, исключений в отношении несовершеннолетних законом не предусмотрено.

Ребенок обязан уплачивать НДФЛ в следующих случаях:

  • если школьник работает с согласия родителей, то налоги перечисляются непосредственно налоговым агентом;
  • в случае получения несовершеннолетним лицом дивидендов с ценных бумаг;
  • с денежных средств, полученных после продажи доли в квартире или выигрыша на соревнованиях.

Если организации оказывают услуги или оплачивают товары несовершеннолетним детям своих сотрудников, то в таком случае получателем дохода является родитель, а не ребенок, поэтому НДФЛ исчисляется с работника.

Льготы

Особенности назначения льгот по взысканию сбора на имущества, которые полагаются социально-защищенным группам лиц, описаны в пункте 5 статьи 391 НК РФ.

Кому полагаются

Льгота — это возможность уплаты налога в меньшей сумме. Она призвана помочь социально-защищенным категориям граждан, которые не могут самостоятельно зарабатывать или имеют проблемы с денежными средствами.

Перечень льготников стандартен:

  • пенсионеры и приравненные к ним лица;
  • инвалиды I и II группы;
  • ветераны Великой отечественной войны;
  • ветераны и инвалиды боевых действий;
  • Герои СССР и РФ;
  • люди, участвовавшие в операциях на Чернобыле.

На остальные категории граждан льготы не распространяются.

платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество (главный ключ)

Как получить

Процедура получения льгот полностью аналогична прочим процессам, связанным с обращением в государственные организации. Для этого необходимо написать заявление и собрать пакет документов, которые докажут принадлежность гражданина к социально-защищенной группе.

Перечень документов:

  • заявление на получение льготы;
  • уведомление о выборе объекта налогообложения;
  • справка о том, что гражданин имеет право на льготу (например, пенсионное удостоверение).

Заявление подается в Федеральную налоговую службу (далее — ФНС). Желательно делать это до 1 мая, пока инстанция не начала рассылку уведомления по имущественным налогам.

Вычеты

Помимо льгот для отдельных категорий граждан полагается налоговый вычет — это сумма, на которую будет уменьшен итоговый размер налогов по определенному объекту налогообложения. Для получения подобных привилегий нет необходимости писать специальное заявление. ФНС автоматически учтет их в уведомлении на оплату налога.

Размеры вычетов:

  • кадастровая стоимость 20 м² квартиры;
  • кадастровая цена 10 м² комнаты;
  • кадастровая стоимость 50 квадратов общей площади жилого дома;
  • 1 млн рублей в случае единого недвижимого комплекса.

Если имущество распределено между несколькими собственниками, то вычет все равно будет назначен один на весь объект. Итоговый объем налогов делят все владельцы собственности в соответствии с их долями.

Порядок оплаты

Налог на собственность — платеж, который должен совершать гражданин раз в год. Это прописано в Налоговом кодексе РФ, а значит является прямой обязанностью лица перед государством.

Платить или нет

Государство щепетильно относится к своей казне, поэтому санкции за отказ уплаты каких-либо налогов могут быть серьезными. Они зависят от общей суммы задолженности.

Ответственность за неуплату:

  • за каждый день просрочки оплаты будут назначены пени;
  • штраф в размере 20 % от неоплаченной суммы сбора;
  • умышленное уклонение от встречи с налоговой инспекцией приведет к штрафу в размере 40 % от общей суммы.

Платить налоги — это обязанность гражданина. Ее игнорирование рано или поздно приведет к печальным последствиям.

должен ли ребенок платить налог на имущество

Оформление ИНН

Идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) — код, который призван для упорядоченного учета физических и юридических лиц в налоговой службе.

Получить ИНН физическому лицу можно следующими способами:

  1. Через интернет. Для этого необходимо перейти на сайт ФНС или воспользоваться порталом «Госуслуги». Если у гражданина нет электронной подписи, то придется пройти процедуру идентификации личности в установленном законом порядке.
  2. Через многофункциональный центр (МФЦ). Для этого необходимо предоставить паспорт и документ о регистрации.
  3. Личное обращение в ФНС. Обратиться можно в налоговую напрямую, предоставив им документ, подтверждающий личность, и заявление по форме №2-2 Учет.

Стандартный срок выдачи ИНН составляет 5 дней. Свидетельство может быть направлено по почте или получено лично.

Сроки

В соответствии с законодательством налоговая инспекция требует полного погашения налога на собственность до 1 декабря текущего года. Гражданину должен прийти платежный документ с указанием имущества, которое подвергается налогообложению.

Если физическому лицу не пришло уведомление, то ему придется самостоятельно обратиться в ФНС.

Закон обязывает налоговые организации высылать уведомление за 1 месяц до конца срока выплаты, однако ответственность за неуплату платежей все равно ложится на плечи гражданина. На следующий год неплательщику пришлют квитанцию за два периода плюс пени, начисленные за это время.

Способы

Существует всего два способа оплатить имущественный налог. Можно лично посетить государственное учреждение и оплатить указанную сумму через оператора, но наиболее простой метод — пройти процедуру онлайн.

Порядок оплаты через интернет:

  1. Необходимо перейти на сервис налоговой инспекции.
  2. Заполнить реквизиты в полях.
  3. Указать вид налога.
  4. Выбрать способ оплаты.

Желательно пользоваться вторым способом — это значительно сэкономит время, потому что в ФНС, как правило, стоят большие очереди.

платят ли несовершеннолетние налог на квартиру

Если нет комментария

В случае отсутствия уведомления и комментария от Федеральной налоговой службы о назначаемых налоговых платежах, законодательство рекомендует проявить инициативу. При наличии оповещения или без, гражданин все равно обязан оплатить налог. Если он это не сделает, то сумма перейдет на следующий год, а также будут назначены пени.

Принципы расчета налога

Налог на имущество — комплексный показатель, который складывается с учетом нескольких факторов. Рассчитать выплаты вручную очень сложно, однако для этого есть бесплатные калькуляторы.

Из чего формируются размеры взыскания:

  • из кадастровой стоимости объекта — ее можно узнать на сайте Росреестра;
  • вычета, который зависит от типа имущества;
  • налоговой ставки — она назначается в зависимости от категории собственности.

Калькуляторы способны облегчить процедуру и подсчитать точную сумму будущего взыскания за несколько секунд.

платят ли несовершеннолетние налог на квартиру

Последствия долга

Налоговая инспекция прибегает к стандартным мерам по наказанию лиц, уклоняющихся от выплат. В большинстве случаев на сумму задолженности просто накладывают пени, которые гражданин будет обязан погасить в следующем году.

Законом предусмотрены санкции и против злостных неплательщиков. Если сумма задолженности превысила порог в 3 000 рублей, то ФНС вправе подать в суд на физ. лицо. После решения уполномоченной инстанции в пользу погашения долга может быть изъято имущество гражданина или арестованы его счета.

В сумму задолженности включаются штрафы и пени.

Если замороженные счета не беспокоят человека, то налоговый орган напрямую обратится к работодателю нарушителя и заставит его перечислять часть зарплаты сотрудника на погашение долга.

Как узнать о задолженности

Узнать о размере долга можно несколькими способами. Стоит отметить, что налоговая инспекция не имеет право отказать в предоставлении подобных сведений.

Основные способы узнать о наличии и размере долга:

  • лично обратиться в территориальный орган ФНС;
  • через личный кабинет налогоплательщика;
  • на портале государственных услуг;
  • на сайте судебных приставов, изучив базу данных — для тех, кто уже имеет задолженность.

Правовой комментарий

Специалисты уверяют, что уклоняться от выплаты налогов — опасное и бессмысленное занятие. Все равно государство сможет добраться до дохода гражданина. Однако существует способ законно избежать оплаты взысканий.

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.11 НК РФ индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной форме налогообложения, освобождены от соответствующего налога. Впрочем, для этого необходимо хоть как-то использовать имущество, например, сдавать его в аренду.

Видео

Из этого видео вы узнаете, облагаются ли несовершеннолетние дети налогом на имущество:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Партнер сайта doktora
Adblock detector